內容提要： 財務管理制度

　　第一章  總則

　　第一條    為了貫徹執行“企業財務通則”、“企業會計準則”使會計工作法規化、規范化、制度化，建立科學的會計程序，根據“中華人民共和國會計法”及財政部制定的“會計基礎工作規范”制定本制度。

　　第二章     財務人員的崗位職責

　　第一條    建立會計人員職業道德

　　財務管理制度

　　第一章 總則

　　第一條    為了貫徹執行“企業財務通則”、“企業會計準則”使會計工作法規化、規范化、制度化，建立科學的會計程序，根據“中華人民共和國會計法”及財政部制定的“會計基礎工作規范”制定本制度。

　　第二章     財務人員的崗位職責

　　第一條    建立會計人員職業道德規范，是會計人員強化道德約束的措施，會計人員在會計工作中應遵守職業道德，熱愛本職工作，努力鉆研業務，緊跟會計改革步伐，使自己的知識、技能適應所從事工作的要求。

　　第二條    會計人員必須執行國家的方針、政策、法律、法規和國家統一的會計制度，認真履行“會計法”賦予的職責、權限，辦理會計事務客觀公正，實事求是。

　　第三條    會計人員要對本單位的經濟活動進行嚴格的核算、監督，保守本單位的商業秘密，不能私自泄露單位的會計信息。

　　第一項     財務負責人的權責

　　第一條    財務負責人是財務工作的管理者，對會計工作人員有領導責任，應領導會計機構的全體人員執行“會計法”，帶頭學法、守法、執法，做到以身作則，有令必行，有禁必止。

　　第二條    財務負責人應保障會計人員依法行使職權，支持、配合會計人員辦理會計手續，保證會計人員職權不受侵犯，保證會計資料合法、真實、準確、完整。

　　第三條    公司法人代表對公司財務具有監督、檢查的權利。對違反《會計法》等相關法律和規章制度事情，有權制止。

　　第二項     會計的職責

　　第一條 會計人員必須按財政部制定的“會計制度”的設置會計科目，設置總帳、明細帳、附加帳，組成系統科學的帳薄體系，保證合理地反映單位的經營活動和財務活動。

　　第二條 會計人員對發生的每一項經濟業務必須取得完整的原始憑證，并根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。對不合法的原如應拒絕受理。

　　第三條    會計人員根據記帳憑證登記帳薄，做到內容真實、數字準確、帳帳相符、帳實相符。

　　第四條    會計人員必須按會計資料進行經營活動的核算；進行準確的成本核算；進行進、銷項稅金及其他稅金的正確核算。幫助領導做好經營決策工作，按時向稅務機關進行納稅申報，并準時送財務報表，做到內容完整，數字準確、真實。保證會計信息質量。

　　第五條    會計人員負責向董事會及全體股東，按董事會決議規定報告單位財務狀況，參與單位經營和經營成果的預測及決策。

　　第三項     出納的職責

　　第六條    嚴格遵守國家現金管理制度，做好現金管理工作，具體辦理現金收付手續，報銷時要認真審查原始憑證，凡不符合規定和手續不全的一律拒絕辦理現金收付手續，嚴格把好關。

　　第七條    不得從本單位現金收入中直接支付現金，特殊情況報開戶銀行審批，不能以白條或不符合財務會計制度的憑證頂替庫存現金，借款報銷必須由財務負責人與項目負責人簽字才能辦理現金支付手續。

　　第八條    建立健全現金日記帳，逐筆記載現金收會，帳目日清月結。

　　第九條    建立內部牽制制度。負責保管現金、轉帳等空白憑證，財務章由會計負責人保管，簽發支票由兩人以上共同處理。支票填寫必須寫明對方單位、金額、用途，不能開具空白支票、延期支票。

　　第十條    及時登記銀行存款日記帳，及時與銀行對帳，及時清理未達款項，記日記帳與銀行對帳的工作由兩人分別承擔。

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